भारत में टर्म लाइफ इंश्योरेंस पर टैक्स लाभ

भारत में टर्म लाइफ इंश्योरेंस पर टैक्स लाभ

टर्म लाइफ इंश्योरेंस पर टैक्स लाभ तीन मुख्य प्रावधानों के तहत मिलते हैं। आपकी टैक्स व्यवस्था के आधार पर, सेक्शन 80C (अब सेक्शन 123) के तहत ₹1.5 लाख तक के प्रीमियम कटौती के लिए योग्य हैं। इसी तरह, हेल्थ राइडर्स पर प्रीमियम सेक्शन 80D (अब सेक्शन 126) के तहत कटौती योग्य हैं। आपके परिवार को मिलने वाला डेथ बेनिफिट दोनों टैक्स व्यवस्थाओं में सेक्शन 10(10D) (अब सेक्शन 11, शेड्यूल II के साथ पढ़ा जाए) के तहत टैक्स-फ्री है।

1 अप्रैल 2026 से क्या बदला?

1 अप्रैल 2026 से, इनकम-टैक्स एक्ट, 2025 ने 1961 के एक्ट की जगह ले ली है। यह "वित्तीय वर्ष" और "असेसमेंट वर्ष" के बजाय एक "टैक्स वर्ष" का उपयोग करता है। टर्म इंश्योरेंस के लिए, केवल सेक्शन नंबर बदले हैं। नियम वही रहे।

वित्त वर्ष 2025-26 में अर्जित आय, 2026 में दाखिल रिटर्न, अभी भी पुराने नंबरों के तहत मूल्यांकित की जाती है। वित्त वर्ष 2026-27 नए एक्ट के तहत आता है। यह लेख दोनों देता है, ताकि आप उन्हें अपने फॉर्म 16 या फाइलिंग सॉफ्टवेयर से मिला सकें।

सेक्शन 80C (सेक्शन 123): टर्म इंश्योरेंस प्रीमियम पर कटौती

एक कटौती आपकी टैक्सेबल आय को कम करती है। यह आपके टैक्स बिल को रुपये-दर-रुपये कम नहीं करती है। शर्तें:

• सीमा: कुल मिलाकर प्रति वर्ष ₹1.5 लाख, जिसे ईपीएफ, पीपीएफ, ईएलएसएस, ट्यूशन फीस और होम-लोन मूलधन के साथ साझा किया जाता है।

• किसके जीवन पर: एक व्यक्ति के रूप में, आप अपने जीवन और अपने पति/पत्नी या बच्चों के जीवन पर प्रीमियम का दावा कर सकते हैं। आपके माता-पिता के जीवन पर ली गई पॉलिसी योग्य नहीं है।

• प्रीमियम-टू-कवर टेस्ट: 1 अप्रैल 2012 को या उसके बाद जारी की गई पॉलिसियों के लिए प्रीमियम "वास्तविक पूंजी बीमा राशि" के 10% तक ही गिना जाता है। 31 मार्च 2012 तक जारी की गई पॉलिसियों के लिए यह सीमा 20% है, और जहां बीमाधारक को विकलांगता या निर्दिष्ट बीमारी है और पॉलिसी 1 अप्रैल 2013 को या उसके बाद जारी की गई थी, वहां यह सीमा 15% है।

• जल्दी बाहर निकलना: पॉलिसी को समाप्त करना, या दो साल के प्रीमियम का भुगतान होने से पहले उसे लैप्स होने देना, पहले से दावा की गई कटौतियों को उलट सकता है।

₹1 करोड़ के टर्म प्लान पर, 10% टेस्ट को तोड़ने के लिए प्रीमियम को प्रति वर्ष ₹10 लाख से अधिक होना होगा, इसलिए यह शायद ही कभी प्योर टर्म कवर को प्रभावित करता है। यह रिटर्न-ऑफ-प्रीमियम और अन्य उच्च-प्रीमियम योजनाओं के लिए अधिक मायने रखता है।

22 सितंबर 2025 से, व्यक्तिगत टर्म प्लान पर कोई जीएसटी नहीं लगता है, इसलिए आप जो प्रीमियम चुकाते हैं, वही प्रीमियम आप दावा करते हैं। ग्रुप टर्म पॉलिसियों पर अभी भी 18% जीएसटी लगता है। लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम पर जीएसटी के लिए हमारी गाइड लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम पर जीएसटी इस बदलाव को समझाती है।

सेक्शन 80D (सेक्शन 126): हेल्थ राइडर्स पर कटौती

टर्म प्लान का बेस प्रीमियम यहां योग्य नहीं है। केवल हेल्थ-रिलेटेड राइडर्स, जैसे क्रिटिकल इलनेस कवर, योग्य हैं, और बीमाकर्ता को राइडर प्रीमियम अलग से दिखाना चाहिए।

₹5,000 तक के निवारक स्वास्थ्य जांच इन सीमाओं के भीतर आते हैं, ऊपर नहीं। ये सीमाएं किसी भी स्वास्थ्य पॉलिसी के साथ भी साझा की जाती हैं जिसके लिए आप पहले से भुगतान करते हैं, इसलिए एक फैमिली फ्लोटर जो ₹25,000 का उपयोग करता है, राइडर दावे के लिए कोई जगह नहीं छोड़ता है। आकस्मिक मृत्यु राइडर हेल्थ राइडर नहीं हैं। एक संक्षिप्त जानकारी के लिए, पॉलिसीएक्स की सेक्शन 80C और 80D के तहत टर्म इंश्योरेंस टैक्स लाभ गाइड देखें।

सेक्शन 10(10D) (सेक्शन 11, शेड्यूल II): टैक्स-फ्री भुगतान

यह एक छूट है, कटौती नहीं। पैसा कभी आपकी कुल आय में शामिल नहीं होता है, इसलिए आपकी व्यवस्था का चुनाव इसे नहीं बदलता है।

• डेथ बेनिफिट: छूट प्राप्त, बिना प्रीमियम-अनुपात परीक्षण और राशि पर कोई सीमा नहीं।

• अपवाद: एक कीमैन इंश्योरेंस पॉलिसी के तहत प्राप्त राशि, जिसे एक व्यक्ति किसी कर्मचारी या व्यावसायिक सहयोगी के जीवन पर लेता है, मृत्यु पर भी छूट प्राप्त नहीं है।

• प्रीमियम वापसी की मैच्योरिटी: यदि आप जीवित रहते हैं तो प्योर टर्म प्लान कुछ भी भुगतान नहीं करते हैं। यदि आपकी योजना प्रीमियम वापस करती है, तो मैच्योरिटी राशि तभी छूट प्राप्त होती है जब प्रीमियम बीमा राशि के 10% (विशेष पॉलिसियों के लिए 15%) के भीतर रहता है। 1 अप्रैल 2023 को या उसके बाद जारी की गई गैर-यूलिप पॉलिसियों के लिए, ऐसी पॉलिसियों में कुल वार्षिक प्रीमियम भी ₹5 लाख के भीतर रहना चाहिए। अन्यथा, राशि टैक्सेबल है।

पुरानी बनाम नई टैक्स व्यवस्था: टर्म इंश्योरेंस की तुलना

नोट: टैक्स लाभ पॉलिसी की शर्तों और लागू टैक्स प्रावधानों पर निर्भर करते हैं। सेक्शन 80D स्वचालित रूप से हर क्रिटिकल इलनेस राइडर को कवर नहीं करता है। प्रकाशित करने से पहले वर्तमान वैधानिक प्रावधानों को सत्यापित करें।

उदाहरण (चित्रण): रोहित, 35 वर्ष, पुरानी व्यवस्था के तहत 30% स्लैब में है। वह ₹1 करोड़ के टर्म प्लान के लिए ₹22,000 और क्रिटिकल इलनेस राइडर के लिए ₹6,000 का भुगतान करता है। उसका ईपीएफ 80C की सीमा का ₹1.2 लाख उपयोग करता है, जिससे ₹30,000 की जगह बचती है।

• पूरा ₹22,000 80C के तहत आता है, और ₹6,000 80D के तहत योग्य है।

• कुल कटौती ₹28,000 है। बचाया गया टैक्स: ₹8,400 प्लस ₹336 का 4%, या ₹8,736 (अधिभार को अनदेखा किया गया)।

• नई व्यवस्था के तहत, वह प्रीमियम पर कुछ भी नहीं बचाता है, लेकिन उसके परिवार को अभी भी ₹1 करोड़ टैक्स-फ्री मिलते हैं।

कौन सी टैक्स व्यवस्था चुनें?

केवल टर्म इंश्योरेंस के आधार पर नहीं। नई व्यवस्था में ₹4 लाख की मूल छूट सीमा और एक छूट है जो निवासी व्यक्तियों के लिए ₹12 लाख तक की टैक्सेबल आय को टैक्स-फ्री बनाती है, ₹75,000 की मानक कटौती के बाद लगभग ₹12.75 लाख का वेतन। एचआरए और होम-लोन ब्याज सहित अपनी सभी पुरानी-व्यवस्था की कटौतियों को जोड़ें, और दोनों तरीकों से कुल टैक्स की तुलना करें। ₹20,000 से ₹30,000 का टर्म प्रीमियम शायद ही कभी परिणाम को बदलता है।

टैक्स लाभ का दावा कैसे करें?

• वेतनभोगी: पुरानी व्यवस्था के तहत, अपने नियोक्ता को अपने निवेश घोषणा (फॉर्म 12BB) के साथ प्रीमियम रसीदें दें, या इसे अपने रिटर्न में दावा करें।

• स्व-रोजगार: पुरानी व्यवस्था के तहत अपने आयकर रिटर्न में दावा करें।

• दोनों: राइडर-वार विभाजन के साथ प्रीमियम सर्टिफिकेट रखें, और केवल वही दावा करें जो आपने वर्ष में भुगतान किया है।

निष्कर्ष

दोनों व्यवस्थाओं में केवल एक टर्म इंश्योरेंस टैक्स लाभ लागू होता है: डेथ बेनिफिट सेक्शन 10(10D), अब सेक्शन 11 के तहत टैक्स-फ्री रहता है। सेक्शन 80C (सेक्शन 123) के तहत प्रीमियम कटौती और सेक्शन 80D (सेक्शन 126) के तहत हेल्थ राइडर कटौती केवल पुरानी व्यवस्था में उपलब्ध हैं।

अपनी सभी कटौतियों को जोड़कर अपनी व्यवस्था चुनें, न कि केवल अपने टर्म प्रीमियम के आधार पर। टैक्स बचत चाहे जो भी हो, कवर राशि का चुनाव इस आधार पर करें कि आपके परिवार को क्या आवश्यकता होगी।

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