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जीवन बीमा पर जीएसटी
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जीवन बीमा पर जीएसटी

माल और सेवा कर (जीएसटी) भारत में माल और सेवाओं की आपूर्ति पर एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर है। 1 जुलाई, 2017 को लागू किया गया, जीएसटी ने कई कैस्केडिंग करों जैसे कि सेवा कर, केंद्रीय शुल्क, और मूल्य-वर्धित कर (VAT) को बदल दिया। एक क्षेत्र जहां जीएसटी का महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ता है, वह है बीमा क्षेत्र, विशेष रूप से जीवन बीमा प्रीमियम पर जीएसटी। इस लेख में, हम पॉलिसीधारकों, बीमाकर्ताओं और समग्र अर्थव्यवस्था के लिए इसके निहितार्थ और लाभों की खोज करते हुए, जीवन बीमा प्रीमियम पर जीएसटी के विवरण के बारे में जानकारी देंगे.

जीवन बीमा पर जीएसटी को समझना

जीएसटी बीमा कंपनियों द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं पर लागू होता है, जिसमें प्रीमियम संग्रह, दावा प्रसंस्करण और जोखिम कवर प्रावधान शामिल होते हैं। जीवन बीमा के पीछे की बुनियादी बातों को सबसे पहले समझना और जीवन बीमा प्रीमियम पर जीएसटी के बारे में चर्चा करने के लिए उपलब्ध विभिन्न प्रकारों से खुद को परिचित करना अनिवार्य है।

जीवन बीमा की अवधारणा में एक औपचारिक अनुबंध शामिल है, जो पॉलिसीधारक के रूप में जाना जाता है और एक संगठन जो बीमाकर्ता के रूप में कार्य करता है। यदि पॉलिसीधारक मर जाता है, तो बीमाकर्ता अपने परिवार या बेनेफिशियरिएस के लिए वित्तीय सुरक्षा और सुरक्षा की गारंटी देता है। टर्म इंश्योरेंस, एन्डोमेंट प्लान, यूनिट-लिंकेड-इंश्योरेंस-प्लान (यूलिप), और व्होल लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसीस की चार व्यापक श्रेणियां हैं।

जीवन बीमा प्रीमियम पर जीएसटी के निहितार्थ

जीवन बीमा पर जीएसटी के विभिन्न निहितार्थ हैं, इसके कुछ निहितार्थ निम्नलिखित हैं:

  • कर योग्य घटना:

    जीएसटी के तहत, जीवन बीमा के लिए कर योग्य घटना तब होती है जब पॉलिसीधारक प्रीमियम का भुगतान करता है। बीमा कंपनी, सेवा प्रदाता के रूप में, प्रीमियम संग्रह पर जीएसटी का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है। जीवन बीमा प्रीमियम पर लागू जीएसटी की दर बीमा नियामक यानी बीमा नियामक और भारतीय बीमा प्राधिकरण (IRDAI) द्वारा निर्धारित की जाती है।
  • कर की दर:

    पॉलिसीधारकों और उनके परिवारों को जीवन बीमा के साथ मानसिक शांति मिलती है। यह स्वीकार करते हुए कि आपने अपने प्रियजनों की वित्तीय स्थिरता सुनिश्चित करने के लिए रणनीतियां लागू की हैं, कल की अनिश्चितताओं से जुड़े दबाव और आशंका को कम कर सकती है। आपके निधन के बाद आपके प्रियजनों को वित्तीय सुरक्षा मिलने का आश्वासन देकर आप पूरी तरह से एक पूर्ण जीवन जीने में संलग्न हो सकते हैं। विश्वास है कि उनके कल्याण में भाग लिया जा रहा है।
  • इनपुट टैक्स क्रेडिट:

    बीमा कंपनियां अपने इनपुट सेवाओं और खरीद पर भुगतान किए गए जीएसटी पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का लाभ उठा सकती हैं। हालांकि, जीवन बीमा प्रीमियम संग्रह पर भुगतान किए गए जीएसटी के लिए ITC उपलब्ध नहीं है। इसका मतलब यह है कि बीमाकर्ता अपने अन्य सेवाओं पर जीएसटी देयता के खिलाफ क्रेडिट के रूप में प्रीमियम पर चुकाए गए कर का दावा नहीं कर सकते हैं।

जीवन बीमा प्रीमियम पर जीएसटी के लाभ

पॉलिसीधारकों, बीमा कंपनियों और अर्थव्यवस्था को जीवन बीमा प्रीमियम पर जीएसटी के कुछ लाभ नीचे दिए गए हैं:

  • पारदर्शिता और अनुपालन:

    जीएसटी ने कई अप्रत्यक्ष करों को बदलकर कर संरचना को सरल बनाया है। जीवन बीमा प्रीमियम पर जीएसटी के कार्यान्वयन से कर गणनाओं में पारदर्शिता आई है, जिससे बीमाकर्ताओं और पॉलिसीधारकों द्वारा समान रूप से अनुपालन सुनिश्चित किया जा रहा है। इसमें कर संग्रह प्रक्रिया को बाधित किया गया है और कर संग्रह की संभावनाओं को कम किया गया है।
  • लेवेल प्लेइंग फील्ड:

    बीमा क्षेत्र में जीएसटी की शुरुआत ने बीमाकर्ताओं के लिए एक लेवेल प्लेइंग फील्ड बनाया है। पहले, अलग-अलग कर अलग-अलग प्रकार की बीमा नीतियों पर लागू होते थे, जिससे डिस्क्रिपेंसिस और कॉम्प्लिटीज़ बनते थे। एक समान जीएसटी दर के साथ, सभी बीमाकर्ता अब समान कर ढांचे के तहत काम करते हैं, जिससे निष्पक्ष प्रतिस्पर्धा और दक्षता को बढ़ावा मिलता है।
  • कर आधार में वृद्धि:

    जीवन बीमा प्रीमियम पर जीएसटी ने कर के दायरे में पहले से कर रहित लेनदेन लाकर कर आधार का विस्तार किया है। टैक्स बेस में यह वृद्धि सरकार के रेवेनुए और हेल्प्स फंड डेवेलोपमेंटल गतिविधियों, बुनियादी ढांचे की परियोजनाओं और सामाजिक कल्याण कार्यक्रमों में योगदान करती है।
  • लोअर टैक्स बर्डन:

    कुछ मामलों में, जीवन बीमा प्रीमियम पर प्रभावी कर बोझ ने जीएसटी के बाद के कार्यान्वयन को कम कर दिया है। पहले, सेवा कर और अन्य कर प्रीमियम के विभिन्न घटकों पर शुल्क लिया जाता था, जैसे कि मृत्यु दर शुल्क, प्रशासन शुल्क, और फंड प्रबंधन शुल्क। जीएसटी के तहत, एक एकल कर दर उस प्रीमियम राशि पर लागू होती है, जिसके परिणामस्वरूप पॉलिसीधारकों के लिए समग्र कर का बोझ कम होता है।
  • बीमा क्षेत्र को बढ़ावा देना:

    जीएसटी के कार्यान्वयन का समग्र रूप से बीमा क्षेत्र पर सकारात्मक प्रभाव पड़ा है। इसने उद्योग में वृद्धि और निवेश को बढ़ावा देने वाले कर ढांचे में एकरूपता और सरलता लाई है। ट्रांसपेरेंसी और अनुपालन ने बीमाकर्ताओं पर उपभोक्ता विश्वास को बढ़ाया है, जिसके परिणामस्वरूप उच्च नीति अपटेक और पेनेट्रेशन होता है।

जीवन बीमा पर कर कटौती

भारत में, जबकि जीवन बीमा प्रीमियम पर जीएसटी लागू होता है, 1961 के आयकर अधिनियम के विशिष्ट अनुभागों के तहत पॉलिसीधारकों के लिए कर कटौती भी उपलब्ध है। ये कटौती प्रीमियम पर भुगतान किए गए जीएसटी से अलग होती हैं और पॉलिसीधारकों को अतिरिक्त कर लाभ प्रदान करती हैं। पॉलिसीधारकों के लिए जीवन बीमा के लिए प्राथमिक कर कटौती धारा 80 सी और धारा 10 (10 डी) के तहत उपलब्ध हैं।

धारा 80C कटौती:

आयकर अधिनियम की धारा 80C के तहत, पॉलिसीधारक विशिष्ट जीवन बीमा पॉलिसीस के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम पर कर कटौती का दावा कर सकते हैं। यह कटौती विभिन्न जीवन बीमा योजनाओं के लिए उपलब्ध है, जिसमें पारंपरिक एन्डोमेंट प्लान, मनी-बैक पॉलिसी और यूलिप शामिल हैं। इस कटौती की अधिकतम सीमा रु. 1.5 लाख प्रति वित्तीय वर्ष है.

यह ध्यान रखना आवश्यक है कि धारा 80C के तहत कुल कटौती में न केवल जीवन बीमा प्रीमियम शामिल हैं, बल्कि PPF, EPF, NSC, ELSS, और बहुत कुछ जैसे अन्य निवेश भी शामिल हैं। इसलिए, करदाता को पहले से निर्धारित सीमा तक अधिकतम करने के लिए सभी योग्य निवेशों पर विचार करने की आवश्यकता होती है।

धारा 10 (10D) छूट:

आयकर अधिनियम की धारा 10 (10D) के तहत, जीवन बीमा पॉलिसी से प्राप्त किसी भी प्रक्रिया को आयकर से पूरी तरह से छूट दी गई है। यह छूट मैच्योरिटी बेनेफिट्स, डेथ बेनेफिट्स और पॉलिसी के सरेंडर वैल्यू पर लागू होती है। हालांकि, कुछ शर्तें हैं जिन्हें लागू करने के लिए इस छूट को पूरा करने की आवश्यकता है:

  • 1 अप्रैल 2012 से पहले जारी की गई नीतियों के लिए: किसी भी वित्तीय वर्ष में भुगतान किया गया प्रीमियम बीमा राशि का 20% नहीं होना चाहिए.
  • 1 अप्रैल 2012 के बाद जारी की गई नीतियों के लिए: किसी भी वित्तीय वर्ष में पैदा हुए प्रीमियम को बीमा राशि का 10% नहीं होना चाहिए.

यदि उपरोक्त शर्तों को पूरा नहीं किया जाता है, तो परिपक्वता प्रक्रिया कर योग्य हो सकती है.

समापन

जीवन बीमा प्रीमियम पर जीएसटी की शुरूआत ने बीमा क्षेत्र में कराधान प्रणाली में क्रांति ला दी है। इसने कर गणना को सरल बनाया है, पारदर्शिता में वृद्धि की है, और बीमाकर्ताओं और पॉलिसीधारकों के बीच अनुपालन को बढ़ावा दिया है। जीवन बीमा प्रीमियम पर जीएसटी के लाभ में एक लेवेल प्लेइंग फील्ड, एक्सपेंडेड टैक्स बेस, पॉलिसीधारकों के लिए कम कर का बोझ, और बीमा उद्योग की समग्र वृद्धि शामिल है। हालांकि जीवन बीमा प्रीमियम पर जीएसटी लागू है, पॉलिसीधारक आयकर अधिनियम की धारा 10 (10D) के तहत धारा 80C के तहत कर कटौती और परिपक्वता लाभ, मृत्यु लाभ और सरेंडर मूल्य पर कर छूट का लाभ उठा सकते हैं। इन प्रावधानों का उद्देश्य व्यक्तियों को जीवन बीमा में निवेश करने और बीमा कवरेज में उनके योगदान के लिए कर लाभ प्रदान करते हुए उनके वित्तीय भविष्य को सुरक्षित करने के लिए प्रोत्साहित करना है। किसी भी कराधान प्रणाली की तरह, नवीनतम जीएसटी नियमों के साथ अपडेट रहना और व्यक्तिगत सलाह के लिए कर पेशेवर से परामर्श करना आवश्यक है।

जीवन बीमा पर जीएसटी: अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

1. जीवन बीमा प्रीमियम पर जीएसटी क्या है?

जीएसटी भारत में वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होने वाला एकल कर है, जिसमें जीवन बीमा प्रीमियम भी शामिल है। इसने सेवा कर और वैट जैसे कई करों को बदल दिया। पॉलिसीधारक बीमा कंपनियों को अपने बीमा प्रीमियम पर जीएसटी का भुगतान करते हैं।

2. जीएसटी जीवन बीमा प्रीमियम को कैसे प्रभावित करता है?

जीएसटी पॉलिसीधारकों के लिए जीवन बीमा प्रीमियम की समग्र लागत को बढ़ाता है। जीएसटी की दर पॉलिसी के प्रकार पर निर्भर करती है, जैसे कि टर्म इंश्योरेंस और यूलिप के लिए 18%, और पहले वर्ष में पारंपरिक एंडोमेंट प्लान के लिए 4.5%।

3. पॉलिसीधारकों के लिए जीवन बीमा प्रीमियम पर जीएसटी के क्या लाभ हैं?

जीएसटी कार्यान्वयन ने कर गणनाओं में पारदर्शिता और अनुपालन लाया है। इसने बीमा कंपनियों के बीच एक स्तर का खेल मैदान बनाया और कर आधार का विस्तार किया, जिससे बीमा क्षेत्र के समग्र विकास में योगदान हुआ। कुछ मामलों में, जीएसटी के कारण पॉलिसीधारकों पर कर का बोझ कम हुआ।

4. क्या जीएसटी के अलावा जीवन बीमा प्रीमियम के लिए कोई कर कटौती उपलब्ध है?

हां, जीवन बीमा प्रीमियम के लिए आयकर अधिनियम की धारा 80 सी के तहत कर कटौती की जाती है। पॉलिसीधारक विशिष्ट पॉलिसियों के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम पर कटौती का दावा कर सकते हैं, जो प्रति वित्तीय वर्ष 1.5 लाख रुपये की अधिकतम सीमा तक है। इसके अतिरिक्त, सेक्शन 10 (10D) विशिष्ट शर्तों के अधीन, जीवन बीमा पॉलिसियों जैसे परिपक्वता लाभ या मृत्यु लाभ से प्राप्त आय पर पूर्ण आयकर छूट प्रदान करता है।

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Written By: Bindiya Sinha

Bindiya is a seasoned content writer specializing in keeping readers acquainted with the insurance industry, term insurance developments, and life insurance sector shifts. With an experience of 3 years in insurance, Bindiya ensures that her readers stay well informed with the insurance developments and factually correct information.